Balans

Onderhanden werk
In de post ‘Onderhanden werk’ staan de Bouwgronden in exploitatie (BIE-gronden) met de slot gecalculeerde complexen en de bouwrijpe kavels. Deze zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken). Rente op grondexploitaties wordt geactiveerd en is daarmee ook onderdeel van de vervaardigingsprijs. In de jaarrekening is een uitgebreide verantwoording te vinden in paragraaf 7: Grondbeleid .  

Mutaties vanwege inhoudelijke ontwikkelingen grondexploitatie
Binnen de grondexploitaties zijn de verliesvoorzieningen met 3,99 miljoen euro afgenomen en zijn tussentijdse winsten genomen van 0,29 miljoen euro. Daarnaast zijn de grondexploitaties De Velden (voormalig Oosterparkstadion) en Dijkshorn slot gecalculeerd. Bij De Velden is een voordelig resultaat behaald van 0,55 miljoen euro, Dijkshorn is slot gecalculeerd met een nadelig resultaat van 2,20 miljoen euro. Het nadelig resultaat is ten laste gekomen van de reeds gereserveerde middelen in de verliesvoorziening.

Boekwaarden
In onderstaand tabel worden de boekwaarden per 31-12-2019, de mutaties van het jaar 2020 en de boekwaarde per 31-12-2020 weergegeven. In de boekwaarden van de BIE-gronden zijn de slotcalculaties van grondexploitaties De Velden en Dijkshorn verwerkt. De boekwaarde van de actieve BIE gronden is 6,64 miljoen euro lager geworden. In het totaal saldo van de mutaties ad 6,64 miljoen euro zitten ook interne verschuivingen met de (im-) materiële vaste activa als gevolg van onder andere inbreng en uitname grond.

Nog te realiseren kosten en opbrengsten
In onderstaande tabel staan de geraamde kosten en opbrengsten van de BIE-gronden. Dit is exclusief de slotcalculaties. De geraamde kosten bestaan vooral uit bouw- en woonrijp maken, plankosten en rentelasten. De geraamde opbrengsten bestaan vooral uit geraamde grondverkopen en bijdragen.

Voorzieningen
Gedurende de afgelopen jaren heeft de raad ter dekking van verwachte tekorten op gebiedsontwikkelingen middelen beschikbaar gesteld. Hiervoor zijn voorzieningen getroffen ter hoogte van het verlies op Contante Waarde. Per 31 december 2019 was per saldo voor 116,8 miljoen euro aan voorziening getroffen. Over de voorzieningen wordt jaarlijks rente 2% bijgeschreven. Op 31 december 2020 was door het bijschrijven van de rente en het treffen van nieuwe verliesvoorzieningen voor de ALO-locatie  en Friesestraatweg 181 in totaal 125,97 miljoen euro beschikbaar aan verliesvoorzieningen. Door de overall positieve ontwikkelingen binnen de grondexploitaties is per saldo het financieel resultaat voordeliger dan aanvankelijk geraamd. De slotcalculatie van grondexploitatie Dijkshorn sluit met een nadelig resultaat van 2,20 miljoen euro. Het nadelig resultaat is ten laste gekomen van de reeds gereserveerde middelen in de verliesvoorziening.
De verliesvoorzieningen voor de negatieve grondexploitaties nemen per saldo met 6,19 miljoen euro af.  

Winsten
Met ingang van 2017 geldt, op basis van de BBV, de percentage of completion methode (POC-methode) voor (voortijdige) winstnemingen. In de POC-methode worden de winsten genomen naar rato van gerealiseerde opbrengsten en kosten. Hiervoor moet het resultaat op de grondexploitatie op betrouwbare wijze zijn ingeschat en de winsten van het project naar de gemeente vloeien. In totaal is voor  0,29 miljoen euro aan tussentijdse winsten genomen. Zie onderstaande tabel.